Налоговая реформа меняет не только сумму платежа. Она затрагивает договоры, цены, маржу, документооборот и момент, когда деньги реально остаются в компании.

Актуально на 18 сентября 2026 года
  • Для УСН освобождение от НДС в 2026 году зависит от порога доходов 20 млн рублей.
  • После возникновения обязанности по НДС сравниваются общая ставка 22% с вычетами и специальные ставки 5% или 7% без вычета входного НДС.
  • Решение принимается по модели бизнеса, а не по самой низкой номинальной ставке.

Что изменилось

По информации ФНС, организации и предприниматели на УСН с доходом за 2025 год не более 20 млн рублей с начала 2026 года автоматически освобождаются от исчисления НДС. Если доход превышает порог, возникает обязанность работать с НДС. Учитывается и превышение порога в течение самого 2026 года.

При возникновении обязанности бизнес выбирает между общеустановленной ставкой 22% с правом на вычеты и специальными ставками 5% или 7%, при которых входной НДС к вычету не принимается. Поэтому сравнивать только 22 и 5 процентов некорректно.

Налоговые правила меняются. Перед решением необходимо сверить текущую редакцию НК РФ и рекомендации ФНС со своим бухгалтером или налоговым консультантом.

Какие сценарии должна считать модель

1. Клиенты и возможность изменить цену

Для B2B-клиента на общей системе предъявленный НДС может приниматься к вычету. Для конечного потребителя налог чаще превращается в часть итоговой цены. Одна и та же ставка по-разному влияет на спрос и маржу в разных сегментах.

2. Доля закупок с входным НДС

Чем больше закупок у поставщиков с НДС, тем важнее отдельно посчитать эффект вычетов. Специальная ставка без вычетов может оказаться дороже общеустановленной, даже если выглядит ниже.

3. Валовая маржа

Нужно проверить, какая часть дополнительной нагрузки может быть включена в цену, а какая останется внутри текущей маржи. Для низкомаржинальной торговли ошибка в несколько процентных пунктов критична.

4. Оборотный капитал

Модель должна учитывать не только начисление налога, но и сроки оплаты покупателей, поставщиков и бюджета. Прибыльный сценарий может создать кассовый разрыв, если налог возникает раньше поступления денег.

Минимальная таблица для решения

Соберите три сценария: текущая модель, специальная ставка и общая ставка с вычетами. Для каждого отразите выручку без налога, предъявленный НДС, входной НДС, валовую прибыль, операционные расходы, налоговую нагрузку и чистый денежный поток.

Отдельно проверьте чувствительность к снижению продаж, росту закупочной цены и увеличению отсрочки платежа. Это покажет не только лучший базовый вариант, но и предел его устойчивости.

Какие процессы придётся пересобрать

  • Ценообразование и правила согласования скидок.
  • Договоры и формулировки цены с учётом НДС.
  • Счета-фактуры, первичные документы и электронный документооборот.
  • Выбор и проверка поставщиков.
  • Казначейство и платёжный календарь.
  • Управленческая отчётность: P&L, Cash Flow и план-факт.

Практический план на четыре шага

  1. Подтвердить текущий статус, доходы и момент возникновения обязанности по НДС.
  2. Собрать данные по клиентам, поставщикам, входному НДС и марже.
  3. Рассчитать несколько сценариев и стресс-тесты по цене и оборотному капиталу.
  4. После выбора обновить договоры, учёт, платежи и управленческий контроль.

Тема впервые разобрана в авторской публикации на РБК Компании. Актуальные параметры на этой странице сверены с разделами ФНС «НДС при УСН» и «Налоги 2026».