Проверять структуру нужно не по количеству ООО и ИП, а по реальным процессам: кто принимает решения, использует активы, несёт риск, работает с клиентами и получает экономический результат.

Главное за минуту
  • ФНС связывает амнистию с отказом от схем дробления в 2025–2026 годах и проверками за периоды 2022–2024 годов.
  • Формально разные компании должны иметь объяснимую деловую роль, ресурсы и самостоятельность.
  • Финансовая модель реструктуризации должна считать налоги, деньги, договоры и операционные последствия одновременно.

Что означает амнистия

ФНС указывает, что механизм предусмотрен для компаний и предпринимателей, которые применяли дробление для налоговой оптимизации. При добровольном отказе от таких схем в 2025–2026 годах доначисления, пени и штрафы по соответствующим проверкам за 2022–2024 годы могут прекращаться в порядке, установленном законом.

Амнистия не является общей индульгенцией и не применяется автоматически к любой группе компаний. Значение имеют период проверки, момент вступления решения в силу и фактический отказ от спорной модели.

Эта статья не заменяет правовое заключение. Применимость амнистии и способ реструктуризации необходимо проверять с налоговым юристом по документам конкретной группы.

Какие сигналы требуют внимания

  • Единый бренд, сайт, телефония и маркетинг без понятного разделения функций.
  • Общие сотрудники, помещения, оборудование и денежные ресурсы.
  • Централизованные решения при формально независимых руководителях.
  • Перераспределение клиентов или выручки для сохранения специальных режимов.
  • Одинаковые поставщики, условия работы и хозяйственные операции без самостоятельного риска.
  • Регулярные переводы между участниками группы без прозрачной экономической природы.

Ни один признак не даёт универсального ответа сам по себе. Оценивается совокупность фактов и то, соответствует ли юридическая структура реальному устройству бизнеса.

Деловая цель должна быть видна в цифрах

Самостоятельное направление обычно имеет собственный продукт или рынок, руководителя с полномочиями, ресурсы, ответственность за результат и понятную экономику. Если юридическое лицо существует только на бумаге, а процессы, люди и деньги полностью смешаны, объяснить структуру значительно сложнее.

Полезно собрать P&L и Cash Flow по каждому участнику группы, показать используемые активы, внутригрупповые услуги и механизм ценообразования. Такая модель нужна не только для проверки риска, но и для понимания, какие части структуры действительно создают ценность.

Что посчитать до реструктуризации

  1. Консолидированную выручку, расходы и налоговую нагрузку группы.
  2. НДС по клиентам и поставщикам, включая доступные вычеты.
  3. Изменение цен и маржи при переходе на другую модель.
  4. Потребность в оборотном капитале и возможные кассовые разрывы.
  5. Стоимость переноса договоров, сотрудников, активов и IT-процессов.
  6. Риски для ключевых контрагентов и банковских условий.

Порядок внутренней проверки

Шаг 1. Нарисуйте фактическую схему бизнеса: продажи, закупки, сотрудники, активы, деньги и принятие решений.

Шаг 2. Для каждого юридического лица сформулируйте деловую функцию и подтвердите её документами и показателями.

Шаг 3. Найдите места, где юридическая схема расходится с реальным процессом.

Шаг 4. Вместе с налоговым юристом оцените применимость амнистии и варианты отказа от спорных элементов.

Шаг 5. До изменений рассчитайте финансовый и операционный сценарии, затем подготовьте календарный план перехода.

Первоначальная авторская публикация размещена на vc.ru. Условия амнистии на этой странице актуализированы по официальной промостранице ФНС и материалам ФНС о риске дробления.